У любого предприятия есть доходы и расходы, а измеряются они деньгами и ежедневно осуществляется движение денежных средств. Но бесконтрольно данный процесс осуществляться не может, поскольку нужно понимать сколько их поступило, сколько необходимо отправить для оплаты и т.п. Причем нужно не просто анализировать уже совершенные действия, но и планировать это движение.
Для этого составляется бюджет движения денежных средств, который формируют бухгалтерские программы. Разрабатывается документ как в краткосрочной перспективе, так и долгосрочной. Понятно, что в длительном периоде постоянно вносятся коррективы, поскольку возникают непредвиденные расходы, да и доходы достаточно сложно точно спрогнозировать.
После того как составлен БДДС, необходимо тщательно его придерживаться, ведь может возникнуть кассовый разрыв, когда у предприятия не будет денег для обязательных платежей. В этом случае необходимо контролировать поступление средств от покупателей, не допуская большого роста дебиторской задолженности.
